Simulador de Impostos PJ: Compare Simples Nacional, Lucro Presumido e Lucro Real em 2026
Escolher o regime tributário errado pode custar à sua empresa entre R$ 10.000 e R$ 50.000 por ano em impostos pagos a mais. Não é um erro raro: segundo estimativas do mercado contábil, cerca de 30% das micro e pequenas empresas brasileiras estão enquadradas em um regime que não é o mais vantajoso para seu perfil de faturamento e despesas.
O problema é que a comparação entre regimes não é intuitiva. O Simples Nacional tem 5 anexos com alíquotas progressivas. O Lucro Presumido tem presunção de lucro que varia por atividade. O Lucro Real depende do lucro contábil efetivo. Cada um tem tributos diferentes, bases de cálculo diferentes e obrigações acessórias diferentes.
Neste artigo, você vai entender as diferenças práticas entre os três regimes e ver simulações concretas para uma empresa de serviços com faturamento de R$ 15.000, R$ 30.000 e R$ 60.000 por mês.
Visão Geral dos Três Regimes
Antes das simulações, uma visão rápida de como cada regime funciona:
| Característica | Simples Nacional | Lucro Presumido | Lucro Real |
|---|---|---|---|
| Limite de faturamento | Até R$ 4,8 milhões/ano | Até R$ 78 milhões/ano | Sem limite |
| Base de cálculo | Receita bruta (faixas progressivas) | Receita bruta × percentual de presunção | Lucro contábil efetivo |
| Guia unificada | Sim (DAS) | Não (guias separadas) | Não (guias separadas) |
| Tributos incluídos | IRPJ, CSLL, PIS, COFINS, CPP, ISS/ICMS | IRPJ, CSLL, PIS, COFINS (separados) | IRPJ, CSLL, PIS, COFINS (separados) |
| PIS/COFINS | Incluído no DAS | Cumulativo (3,65%) | Não cumulativo (9,25% com créditos) |
| Obrigações acessórias | Simplificadas | Intermediárias | Completas |
| Contabilidade obrigatória | Simplificada | Completa | Completa |
Como Funciona Cada Regime
Simples Nacional
O Simples Nacional é um regime unificado onde todos os impostos federais, estaduais e municipais são pagos em uma única guia (DAS). A alíquota efetiva depende do anexo da atividade e do faturamento dos últimos 12 meses (RBT12).
Para serviços, as alíquotas efetivas vão de 6,00% (Anexo III, 1ª faixa) a 17,57% (Anexo III, 6ª faixa) -- ou de 15,50% a 17,64% no Anexo V para quem não atinge o Fator R de 28%.
A tabela completa dos anexos está no nosso guia do Simples Nacional.
Lucro Presumido
No Lucro Presumido, o governo presume qual é o lucro da empresa com base em percentuais fixos sobre a receita bruta. Para serviços em geral, a presunção é de 32% para IRPJ e CSLL.
Os tributos são calculados separadamente:
| Tributo | Base | Alíquota | Efetivo sobre receita |
|---|---|---|---|
| IRPJ | 32% da receita | 15% | 4,80% |
| CSLL | 32% da receita | 9% | 2,88% |
| PIS | Receita bruta | 0,65% | 0,65% |
| COFINS | Receita bruta | 3,00% | 3,00% |
| Total federal | 11,33% | ||
| ISS | Receita bruta | 2% a 5% | 2% a 5% |
| Total com ISS | 13,33% a 16,33% |
Se a receita trimestral ultrapassar R$ 60.000 de lucro presumido (presunção de 32%), incide adicional de IRPJ de 10% sobre o excedente.
Lucro Real
No Lucro Real, a tributação incide sobre o lucro contábil efetivo, ajustado por adições e exclusões previstas na legislação. É obrigatório para empresas com faturamento acima de R$ 78 milhões/ano, mas qualquer empresa pode optar.
| Tributo | Base | Alíquota |
|---|---|---|
| IRPJ | Lucro líquido ajustado | 15% + adicional de 10% sobre excedente de R$ 20.000/mês |
| CSLL | Lucro líquido ajustado | 9% |
| PIS | Receita bruta (com créditos) | 1,65% |
| COFINS | Receita bruta (com créditos) | 7,60% |
O PIS e COFINS no Lucro Real são não cumulativos: a alíquota é maior (9,25% vs. 3,65%), mas a empresa pode descontar créditos sobre insumos, aluguéis, depreciação e outros custos.
Simulações: Empresa de Serviços (Consultoria)
Para as simulações abaixo, consideramos:
- Atividade: consultoria empresarial (CNAE 70.20-4-00)
- Anexo V do Simples Nacional (sem Fator R ≥ 28%)
- ISS municipal: 5%
- Margem de lucro real: 40% da receita
- Sem créditos relevantes de PIS/COFINS (empresa de serviços com poucos insumos)
Cenário 1: Faturamento de R$ 15.000/mês (R$ 180.000/ano)
| Regime | Carga tributária mensal | % sobre receita |
|---|---|---|
| Simples Nacional (Anexo V, 1ª faixa) | R$ 2.325 | 15,50% |
| Simples Nacional (Anexo III, com Fator R) | R$ 900 | 6,00% |
| Lucro Presumido | R$ 2.450 | 16,33% |
| Lucro Real | R$ 2.288 | 15,25% |
Melhor opção: Simples Nacional -- especialmente com Fator R. Mesmo sem Fator R (Anexo V), o Simples é competitivo porque evita o ISS separado e simplifica a gestão.
Cenário 2: Faturamento de R$ 30.000/mês (R$ 360.000/ano)
| Regime | Carga tributária mensal | % sobre receita |
|---|---|---|
| Simples Nacional (Anexo V, 2ª faixa) | R$ 4.899 | 16,33% |
| Simples Nacional (Anexo III, com Fator R) | R$ 2.322 | 7,74% |
| Lucro Presumido | R$ 4.899 | 16,33% |
| Lucro Real | R$ 4.275 | 14,25% |
Melhor opção: Simples Nacional com Fator R é imbatível. Sem Fator R, Simples e Lucro Presumido empatam em custo, mas o Lucro Presumido exige contabilidade mais complexa. Lucro Real pode ser interessante se a margem de lucro for inferior a 32%.
Cenário 3: Faturamento de R$ 60.000/mês (R$ 720.000/ano)
| Regime | Carga tributária mensal | % sobre receita |
|---|---|---|
| Simples Nacional (Anexo V, 3ª faixa) | R$ 10.602 | 17,67% |
| Simples Nacional (Anexo III, com Fator R) | R$ 6.138 | 10,23% |
| Lucro Presumido | R$ 9.798 | 16,33% |
| Lucro Presumido + adicional IRPJ | R$ 10.438 | 17,40% |
| Lucro Real (margem 40%) | R$ 8.250 | 13,75% |
Melhor opção: Simples Nacional com Fator R continua vantajoso. Sem Fator R, o Lucro Real pode ser a melhor alternativa se a margem de lucro efetiva for inferior a 32%, permitindo tributar sobre o lucro real e não sobre a presunção. O Lucro Presumido perde competitividade nessa faixa por conta do adicional de IRPJ.
Quando Cada Regime Faz Mais Sentido
Simples Nacional é ideal quando:
- Faturamento até R$ 4,8 milhões/ano
- Atividade permite Fator R ≥ 28% (migração do Anexo V para Anexo III)
- Empresa valoriza simplicidade operacional (guia única, menos obrigações)
- Alíquota efetiva do Simples é inferior à carga do Lucro Presumido
Lucro Presumido é ideal quando:
- Margem de lucro real é superior a 32% (a empresa paga imposto sobre 32% mas lucra mais)
- Alíquota efetiva do Simples Nacional já ultrapassou 13-14%
- Empresa não tem muitos créditos de PIS/COFINS para aproveitar
- Faturamento entre R$ 500.000 e R$ 10 milhões/ano com margens altas
Lucro Real é ideal quando:
- Margem de lucro é baixa (inferior a 20-25%)
- Empresa tem prejuízos fiscais acumulados que podem ser compensados
- Há créditos relevantes de PIS/COFINS (insumos, aluguéis, depreciação)
- Empresa é obrigada por lei (faturamento > R$ 78 milhões/ano, setor financeiro, etc.)
- Períodos sazonais com meses de prejuízo
Fatores Além da Alíquota
A escolha do regime não deve considerar apenas a alíquota:
| Fator | Simples Nacional | Lucro Presumido | Lucro Real |
|---|---|---|---|
| Custo da contabilidade | Menor | Intermediário | Maior |
| Obrigações acessórias | ~5 por ano | ~10 por ano | ~15+ por ano |
| INSS patronal | Incluído no DAS (exceto Anexo IV) | 20% sobre folha | 20% sobre folha |
| Distribuição de lucros isentos | Sim (lucro contábil) | Sim (presunção − impostos) | Sim (lucro contábil) |
| Planejamento tributário | Limitado | Moderado | Amplo |
O custo da contabilidade no Lucro Real pode ser de 2 a 3 vezes maior que no Simples Nacional, o que precisa entrar na conta total.
Erros Comuns na Escolha do Regime
| Erro | Consequência |
|---|---|
| Ficar no Simples por inércia | Pagar mais imposto do que no Lucro Presumido em faixas altas |
| Ignorar o Fator R | Pagar Anexo V quando poderia pagar Anexo III |
| Comparar alíquota nominal do Simples com Lucro Presumido | A nominal é maior que a efetiva -- comparação injusta |
| Não considerar o INSS patronal fora do Simples | 20% sobre a folha é um custo relevante no Lucro Presumido/Real |
| Escolher Lucro Real sem contabilidade organizada | Sem escrituração adequada, pode pagar mais e ter problemas fiscais |
Perguntas Frequentes
Posso mudar de regime tributário durante o ano? Não. A opção pelo regime é feita em janeiro e vale para o ano-calendário inteiro. Exceção: empresas novas que escolhem o regime na abertura. A mudança só pode ser feita no início do ano seguinte, dentro do prazo estabelecido pela Receita Federal (geralmente até o último dia útil de janeiro).
O Simples Nacional é sempre mais barato para empresas pequenas? Na maioria dos casos, sim, especialmente para empresas com faturamento até R$ 360.000/ano. Mas não é regra absoluta. Empresas do Anexo V sem Fator R podem pagar alíquotas efetivas de 15,5% ou mais, que são comparáveis ou superiores ao Lucro Presumido.
Como sei se o Lucro Real compensa para minha empresa? Calcule sua margem de lucro real (lucro líquido / receita bruta). Se for inferior a 25-30%, o Lucro Real tende a ser mais vantajoso que o Lucro Presumido, porque você tributa sobre o que efetivamente lucrou, não sobre a presunção de 32%.
MEI pode comparar com esses regimes? O MEI tem regras próprias com valor fixo mensal e limite de R$ 81.000/ano. Quando o faturamento ultrapassa esse limite, o empreendedor precisa migrar para ME no Simples Nacional, Lucro Presumido ou Lucro Real. Nesse momento, a simulação entre regimes se torna relevante.
O ISS varia de cidade para cidade? Sim. A alíquota do ISS vai de 2% a 5%, definida por cada município. Em São Paulo capital, a maioria dos serviços profissionais paga 5%. Em algumas cidades menores, a alíquota pode ser 2% ou 3%. Essa variação afeta o comparativo, especialmente no Lucro Presumido.
Preciso de contador para fazer essa simulação? A simulação básica pode ser feita com as tabelas deste artigo. Mas uma análise completa considera particularidades como créditos tributários, incentivos fiscais, benefícios municipais e planejamento de pró-labore. Para isso, um contador especializado faz diferença.
Qual o prazo para mudar de regime tributário? A opção pelo Simples Nacional deve ser feita até o último dia útil de janeiro. Para Lucro Presumido ou Lucro Real, a escolha é feita no primeiro pagamento de imposto do ano ou na entrega da DCTF. Não é possível alterar retroativamente.
Conclusão: Simule Antes de Decidir
A diferença entre o regime certo e o errado pode representar meses de pró-labore em economia tributária. Uma empresa de serviços faturando R$ 30.000/mês pode economizar mais de R$ 30.000 por ano apenas escolhendo o enquadramento correto e aproveitando o Fator R.
Se você quer uma simulação personalizada para a sua empresa, com análise do Fator R, comparativo completo entre regimes e recomendação fundamentada, fale com a Contabilidade Zen. Fazemos essa análise como parte do nosso serviço de planejamento tributário.
Para entender melhor cada regime isoladamente, consulte nosso comparativo tributário detalhado.
Artigo escrito por Thomas Broek, contador registrado no CRC-SP sob o n.o 337693/O-7. Atualizado em julho de 2026.
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Perguntas Frequentes
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André Martins
Arquiteto · São Paulo, SP
Contador Especialista em Profissionais de Saúde · Fundador da Contabilidade Zen
Contador especializado em tributação para médicos, dentistas e psicólogos PJ. Registro ativo no CRC-SP (337693/O-7). Fundador da Contabilidade Zen, escritório 100% digital focado em planejamento tributário e abertura de empresa para profissionais de saúde.