Deduções do IRPF 2027: Lista Completa de Gastos Dedutíveis

Deduções do IRPF 2027: Lista Completa de Gastos Dedutíveis

Saber o que pode ser deduzido no Imposto de Renda é a diferença entre pagar mais imposto do que deveria ou receber uma restituição maior. No IRPF 2027 (ano-base 2026), as regras de dedução seguem consolidadas, mas os limites específicos — especialmente para educação e dependentes — têm valores que muita gente desconhece ou confunde.

Segundo estimativas da Receita Federal, cerca de 30% dos contribuintes ainda utilizam o modelo simplificado quando o modelo completo seria mais vantajoso, deixando dinheiro na mesa por falta de informação.

Este guia apresenta todas as deduções permitidas, seus limites, o que não pode ser deduzido (e muita gente tenta) e como decidir entre o modelo simplificado e o completo.

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Tabela Resumo: Todas as Deduções do IRPF 2027

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Despesas Médicas e de Saúde (Sem Limite)

A dedução com saúde é a mais generosa do IRPF: não tem teto. Você pode deduzir integralmente os valores pagos — desde que sejam para o titular, dependentes ou alimentandos declarados.

O que pode ser deduzido

• Consultas médicas (qualquer especialidade)
• Internações hospitalares
• Cirurgias (incluindo cesáreas)
• Exames laboratoriais e de imagem
• Tratamento odontológico (incluindo próteses e aparelhos)
• Fisioterapia e fonoaudiologia
• Psicologia e psiquiatria
• Plano de saúde (a parcela paga pelo contribuinte)
• Próteses e órteses (com receita médica)
• Cadeira de rodas e aparelhos ortopédicos
• Fertilização in vitro e tratamentos de reprodução assistida
• Cirurgia plástica reparadora (com justificativa médica)

O que NÃO pode ser deduzido como saúde

Comprovação

Todas as despesas médicas devem ser comprovadas com recibos ou notas fiscais contendo nome, CPF/CNPJ do prestador, descrição do serviço, valor e data. A Receita cruza informações com a DMED (Declaração de Serviços Médicos) entregue por clínicas e hospitais.

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Educação (Limite de R$ 3.561,50 por Pessoa)

A dedução com educação tem um teto anual de R$ 3.561,50 por pessoa (titular, dependente ou alimentando). O valor que ultrapassar esse limite não pode ser aproveitado.

Gastos dedutíveis com educação

• Educação infantil (creche e pré-escola)
• Ensino fundamental
• Ensino médio
• Ensino superior (graduação e pós-graduação: especialização, mestrado, doutorado)
• Cursos técnicos e tecnólogos

Gastos NÃO dedutíveis com educação

• Cursos de idiomas
• Cursos livres e preparatórios (vestibular, concursos, ENEM)
• Material escolar e uniforme
• Transporte escolar
• Cursos extracurriculares (esportes, música, dança)
• Cursinhos pré-vestibular

Dica: Se você paga R$ 2.000,00/mês de mensalidade escolar para um filho, o total anual é R$ 24.000,00 — mas o limite de dedução é R$ 3.561,50. Mesmo assim, declarar o valor total é importante para o cruzamento de dados da Receita.

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Dependentes (R$ 2.275,08 por Dependente)

Para cada dependente incluído na declaração, você pode deduzir R$ 2.275,08 do valor fixo anual, além de incluir as despesas médicas e educacionais do dependente.

Quem pode ser dependente

Atenção: Os rendimentos do dependente devem ser incluídos na sua declaração. Se o dependente tiver rendimentos elevados, pode ser mais vantajoso que ele declare em separado.

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Contribuição ao INSS (Sem Limite Específico)

Todo valor pago ao INSS é dedutível integralmente. Isso inclui:

• Desconto em folha (empregados CLT)
• Contribuição como contribuinte individual (autônomos)
• Contribuição como segurado facultativo
• INSS sobre pró-labore de sócios

O valor já vem informado no informe de rendimentos do empregador. Para contribuintes individuais, o comprovante é a GPS (Guia da Previdência Social) ou o DARF.

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Previdência Privada — PGBL (Até 12% da Renda Tributável)

A dedução de previdência privada se aplica exclusivamente ao PGBL (Plano Gerador de Benefício Livre), com limite de 12% da renda bruta tributável.

Exemplo prático: Se sua renda tributável anual é R$ 120.000,00, você pode deduzir até R$ 14.400,00 em aportes ao PGBL. Para aproveitar essa dedução, é necessário utilizar o modelo completo de declaração.

O VGBL não é dedutível, mas deve ser declarado na ficha de "Bens e Direitos" pelo valor total dos aportes realizados.

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Pensão Alimentícia Judicial (Sem Limite)

Valores pagos a título de pensão alimentícia são dedutíveis integralmente, desde que:

• A pensão seja determinada por decisão judicial, acordo judicial ou escritura pública
• O pagamento seja feito ao beneficiário ou diretamente para despesas do alimentando (escola, plano de saúde)

Pensão paga por acordo informal (sem homologação judicial) não é dedutível.

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Livro-Caixa para Autônomos

Profissionais autônomos (médicos, advogados, dentistas, engenheiros, entre outros) podem deduzir despesas registradas em livro-caixa:

• Aluguel do consultório/escritório
• Água, luz e telefone do espaço profissional
• Material de consumo profissional
• Salários e encargos de empregados
• Contribuições a entidades de classe

As deduções do livro-caixa não podem ultrapassar o total da receita bruta mensal da atividade. Eventuais excessos podem ser compensados nos meses seguintes do mesmo ano.

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Modelo Simplificado vs. Modelo Completo

Uma das decisões mais importantes ao preencher o IRPF é escolher entre os dois modelos de tributação.

Como decidir

O próprio programa da Receita Federal calcula automaticamente qual modelo resulta em menor imposto ou maior restituição. Mesmo assim, vale entender a lógica:

Use o modelo simplificado se:

• Você é solteiro, sem dependentes
• Não tem gastos significativos com saúde ou educação
• Não contribui para PGBL
• Suas deduções reais somam menos de 20% da renda tributável

Use o modelo completo se:

• Tem dependentes (filhos em escola, cônjuge)
• Paga plano de saúde para a família
• Teve despesas médicas significativas no ano
• Contribui para PGBL
• Paga pensão alimentícia judicial
• É autônomo com livro-caixa

Regra prática: Se suas deduções reais ultrapassam R$ 16.754,34, o modelo completo quase certamente será mais vantajoso.

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Comprovantes: O Que Guardar e Por Quanto Tempo

A Receita Federal pode solicitar a comprovação de qualquer dedução declarada por até 5 anos após a entrega. Guarde:

• Recibos e notas fiscais de despesas médicas
• Comprovantes de mensalidades escolares
• Informes de rendimentos (empregadores, bancos, corretoras)
• Comprovantes de contribuição ao INSS
• Comprovantes de aportes ao PGBL
• Decisões judiciais de pensão alimentícia e comprovantes de pagamento
• Livro-caixa e recibos de despesas profissionais

Dica: Digitalize todos os comprovantes e armazene em nuvem. Se a Receita questionar alguma dedução, você terá os documentos acessíveis mesmo anos depois.

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Perguntas Frequentes (FAQ)

1. Posso deduzir gastos com academia no IRPF 2027?

Não. Gastos com academia, atividade física, personal trainer e similares não são considerados despesas médicas pela Receita Federal e não são dedutíveis em nenhuma hipótese.

2. O plano de saúde pago pela empresa é dedutível?

Apenas a parcela paga pelo empregado (descontada em folha) é dedutível. A parte custeada pela empresa não entra como dedução, pois já é um benefício isento para o empregado.

3. Posso deduzir a mensalidade de curso de idiomas?

Não. Cursos de idiomas, cursos livres, cursinhos preparatórios e cursos extracurriculares não são dedutíveis. Apenas educação formal (infantil, fundamental, médio, técnico e superior) se qualifica.

4. Se eu pago R$ 3.000/mês de escola, posso deduzir tudo?

Não. O limite anual de dedução com educação é de R$ 3.561,50 por pessoa, independentemente do valor total gasto. Os R$ 36.000,00 anuais pagos gerarão apenas R$ 3.561,50 de dedução efetiva.

5. Vale a pena fazer PGBL só para deduzir no IRPF?

Depende. O PGBL adia o imposto — você deduz agora, mas pagará IR sobre o valor total no resgate. Para quem usa o modelo completo e planeja resgatar no longo prazo (com tabela regressiva), costuma valer a pena. Para quem usa o simplificado, o PGBL não gera benefício fiscal.

6. Posso deduzir despesas médicas pagas para meus pais?

Somente se seus pais forem declarados como seus dependentes. Se eles fazem declaração própria, as despesas médicas deles só podem ser deduzidas na declaração deles.

7. O que acontece se eu declarar uma dedução indevida?

Se a Receita identificar uma dedução sem comprovação ou indevida, você cairá em malha fina. Terá que retificar a declaração e, dependendo do caso, pagar a diferença de imposto com multa de 75% e juros (Selic).

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Maximize Suas Deduções com Orientação Profissional

Conhecer as deduções é fundamental, mas aplicá-las corretamente exige atenção técnica. Um erro pode significar imposto a mais ou problemas com a malha fina.

Na Contabilidade Zen, analisamos sua situação fiscal completa para garantir que todas as deduções legítimas sejam aproveitadas. Nossos planos de contabilidade online incluem a preparação do IRPF para pessoas físicas e sócios de empresas.

Se você é empresário, sócio ou profissional liberal, veja também o guia sobre IRPF para empresários e sócios de PJ em 2027.

Dúvidas sobre suas deduções? Fale conosco — respondemos em até 24 horas.

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Thomas Broek — Contador (CRC-SP 337693/O-7) e fundador da Contabilidade Zen

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