Tabela IRPF 2027: Faixas, Alíquotas e Como Calcular (Ano-Base 2026)
Nota importante: este artigo foi preparado com base na tabela progressiva vigente em 2026, que será aplicada na declaração do IRPF 2027 (ano-base 2026). A Receita Federal publica as regras e o programa da declaração anual tipicamente entre fevereiro e março de 2027. Atualizaremos este guia assim que as normas oficiais forem divulgadas. Os valores e faixas apresentados abaixo refletem a legislação em vigor em julho de 2026.
A tabela do Imposto de Renda Pessoa Física define quanto cada contribuinte paga sobre seus rendimentos tributáveis. Desde maio de 2023, a faixa de isenção foi ampliada para R$ 2.112,00 mensais, com desconto simplificado opcional de R$ 528,00, totalizando isenção efetiva para quem ganha até R$ 2.824,00 por mês (dois salários mínimos em 2024, quando a medida foi calibrada). Em 2026, o salário mínimo é de R$ 1.518,00, mas a faixa de isenção segue nos mesmos valores da tabela vigente desde 2023, sem novo reajuste legislativo até a data de publicação deste artigo.
Este guia apresenta a tabela completa, explica o cálculo progressivo, traz exemplos práticos e compara com a tabela de anos anteriores.
Tabela Progressiva Mensal -- IRPF 2027 (Ano-Base 2026)
| Faixa | Base de cálculo mensal (R$) | Alíquota | Parcela a deduzir (R$) |
|---|---|---|---|
| 1ª | Até 2.112,00 | Isento | -- |
| 2ª | 2.112,01 a 2.826,65 | 7,5% | 158,40 |
| 3ª | 2.826,66 a 3.751,05 | 15,0% | 370,40 |
| 4ª | 3.751,06 a 4.664,68 | 22,5% | 651,73 |
| 5ª | Acima de 4.664,68 | 27,5% | 884,96 |
Desconto simplificado mensal: R$ 528,00 (opcional, substitui todas as deduções legais). Com ele, a isenção efetiva alcança rendimentos de até R$ 2.640,00 mensais. Considerando o desconto simplificado, quem ganha até aproximadamente R$ 2.824,00/mês não paga IR na prática.
Tabela Progressiva Anual -- IRPF 2027 (Ano-Base 2026)
| Faixa | Base de cálculo anual (R$) | Alíquota | Parcela a deduzir anual (R$) |
|---|---|---|---|
| 1ª | Até 25.344,00 | Isento | -- |
| 2ª | 25.344,01 a 33.919,80 | 7,5% | 1.900,80 |
| 3ª | 33.919,81 a 45.012,60 | 15,0% | 4.444,80 |
| 4ª | 45.012,61 a 55.976,16 | 22,5% | 7.820,76 |
| 5ª | Acima de 55.976,16 | 27,5% | 10.619,52 |
Deduções Permitidas na Declaração
Quem optar pela declaração completa (modelo de deduções legais) pode abater:
| Dedução | Limite |
|---|---|
| Dependente | R$ 2.275,08 por dependente/ano |
| Educação (do titular ou dependente) | R$ 3.561,50 por pessoa/ano |
| Saúde (do titular ou dependente) | Sem limite |
| INSS (contribuição previdenciária) | Valor efetivamente pago |
| Previdência privada (PGBL) | Até 12% da renda bruta tributável |
| Pensão alimentícia judicial | Valor integral determinado judicialmente |
| Livro-caixa (autônomos) | Despesas dedutíveis da atividade |
Modelo simplificado vs. modelo completo
| Modelo | Como funciona | Melhor quando |
|---|---|---|
| Simplificado | Desconto padrão de 20% sobre rendimentos tributáveis, limitado a R$ 16.754,34 | Deduções reais somam menos que o limite |
| Completo | Deduz valores reais (saúde, educação, dependentes, INSS) | Deduções reais ultrapassam R$ 16.754,34 |
O programa da Receita calcula automaticamente qual modelo é mais vantajoso e sugere a opção com menor imposto.
Como Calcular o IRPF Mensal (Retenção na Fonte)
O cálculo da retenção mensal segue estes passos:
Passo 1 -- Determinar a base de cálculo:
- Salário bruto
- (−) INSS descontado
- (−) Dependentes: R$ 189,59 por dependente/mês
- (−) Pensão alimentícia judicial (se houver)
- (=) Base de cálculo
Passo 2 -- Aplicar a tabela progressiva:
- Identificar a faixa da base de cálculo
- Multiplicar pela alíquota da faixa
- Subtrair a parcela a deduzir
Exemplo: salário bruto de R$ 6.000,00, sem dependentes
| Etapa | Valor |
|---|---|
| Salário bruto | R$ 6.000,00 |
| (−) INSS (cálculo progressivo) | R$ 623,07 |
| (=) Base de cálculo | R$ 5.376,93 |
| Faixa: 5ª (acima de R$ 4.664,68) | |
| Cálculo: R$ 5.376,93 × 27,5% | R$ 1.478,65 |
| (−) Parcela a deduzir | R$ 884,96 |
| IRRF retido | R$ 593,69 |
Alíquota efetiva: R$ 593,69 / R$ 6.000 = 9,89% (não 27,5%).
Exemplo: salário bruto de R$ 3.500,00, com 1 dependente
| Etapa | Valor |
|---|---|
| Salário bruto | R$ 3.500,00 |
| (−) INSS | R$ 291,07 |
| (−) Dependente (1 × R$ 189,59) | R$ 189,59 |
| (=) Base de cálculo | R$ 3.019,34 |
| Faixa: 3ª (R$ 2.826,66 a R$ 3.751,05) | |
| Cálculo: R$ 3.019,34 × 15% | R$ 452,90 |
| (−) Parcela a deduzir | R$ 370,40 |
| IRRF retido | R$ 82,50 |
Alíquota efetiva: R$ 82,50 / R$ 3.500 = 2,36%.
Quem é Obrigado a Declarar o IRPF 2027
A obrigatoriedade de entrega da declaração anual (exercício 2027, ano-base 2026) segue os critérios vigentes. Os valores exatos podem ser atualizados pela Receita Federal em março de 2027:
| Critério | Limite (referência 2026) |
|---|---|
| Rendimentos tributáveis | Acima de R$ 33.888,00 no ano |
| Rendimentos isentos ou não tributáveis | Acima de R$ 200.000,00 no ano |
| Receita bruta de atividade rural | Acima de R$ 169.440,00 no ano |
| Bens e direitos em 31/12 | Valor total acima de R$ 800.000,00 |
| Ganho de capital na venda de bens | Qualquer valor |
| Operações em bolsa de valores | Acima de R$ 40.000 ou com lucro tributável |
| Passou à condição de residente no Brasil | Em qualquer mês de 2026 |
Se você é empresário PJ, provavelmente se enquadra no primeiro critério (pró-labore > R$ 33.888/ano = R$ 2.824/mês) ou no terceiro (bens > R$ 800.000). Veja nosso guia completo sobre IRPF para empresário PJ.
Comparativo: Tabela IRPF 2026 vs. 2027
Como a tabela não foi alterada entre 2025 e 2026 (e, até esta publicação, não há alteração prevista para 2027), os valores são os mesmos:
| Referência | 2025 (exerc. 2026) | 2026 (exerc. 2027) |
|---|---|---|
| Faixa de isenção mensal | R$ 2.112,00 | R$ 2.112,00 |
| Isenção efetiva com desconto simplificado | ~R$ 2.824,00 | ~R$ 2.824,00 |
| Alíquota máxima | 27,5% | 27,5% |
| Parcela a deduzir máxima (mensal) | R$ 884,96 | R$ 884,96 |
| Dedução por dependente (mensal) | R$ 189,59 | R$ 189,59 |
| Limite do modelo simplificado (anual) | R$ 16.754,34 | R$ 16.754,34 |
A reforma do IR e a isenção para quem ganha até R$ 5.000
O governo federal encaminhou ao Congresso em 2025 um projeto de lei para ampliar a faixa de isenção do IRPF para rendimentos de até R$ 5.000 mensais. Até julho de 2026, o projeto não foi aprovado em definitivo. Se aprovado, as novas faixas entrariam em vigor a partir do ano-base em que a lei determinar (possivelmente 2026 ou 2027). Este artigo será atualizado assim que houver nova legislação sancionada.
Datas Importantes para o IRPF 2027
As datas abaixo são estimativas baseadas no calendário dos anos anteriores. A Receita Federal confirma as datas oficiais entre fevereiro e março:
| Evento | Data estimada |
|---|---|
| Disponibilização do programa IRPF 2027 | Início de março de 2027 |
| Início do prazo de entrega | 15 de março de 2027 |
| Fim do prazo de entrega | 31 de maio de 2027 |
| Restituição -- 1º lote | 31 de maio de 2027 |
| Restituição -- 2º lote | 30 de junho de 2027 |
| Restituição -- 3º lote | 31 de julho de 2027 |
| Restituição -- 4º lote | 29 de agosto de 2027 |
| Restituição -- 5º lote | 30 de setembro de 2027 |
Quem entrega a declaração nos primeiros dias e não tem pendências recebe a restituição nos primeiros lotes. A declaração pré-preenchida tende a agilizar o processamento.
Dicas para Pagar Menos IRPF (Legalmente)
- Declare todas as despesas médicas: consultas, exames, cirurgias, plano de saúde, psicólogo, dentista -- sem limite de valor.
- Inclua dependentes quando vantajoso: cada dependente deduz R$ 2.275,08/ano, mas a renda do dependente precisa ser declarada. Faça a conta.
- Contribua para PGBL se possível: até 12% da renda bruta tributável pode ser deduzido, postergando o imposto para o futuro.
- Autônomos: use livro-caixa: despesas necessárias à atividade (aluguel do escritório, internet, materiais) reduzem a base de cálculo.
- Antecipe a declaração: enviar nos primeiros dias do prazo coloca você nos primeiros lotes de restituição.
Perguntas Frequentes
A faixa de isenção do IRPF mudou em 2026? Não. A faixa de isenção permanece em R$ 2.112,00 mensais, com o desconto simplificado de R$ 528,00 que eleva a isenção efetiva para quem ganha até cerca de R$ 2.824,00/mês. Essa é a mesma faixa desde maio de 2023. O projeto de lei para ampliar a isenção até R$ 5.000 ainda não foi aprovado até esta data.
Qual a alíquota máxima do IRPF em 2027? A alíquota máxima é de 27,5%, aplicada sobre a parcela da renda que excede R$ 4.664,68 mensais (ou R$ 55.976,16 anuais). A alíquota efetiva é sempre menor que 27,5% por causa do sistema progressivo e da parcela a deduzir.
MEI precisa declarar IRPF? O MEI como pessoa jurídica não declara IRPF, mas o titular como pessoa física pode ser obrigado se seus rendimentos pessoais (incluindo a parcela tributável do faturamento do MEI) ultrapassarem os limites de obrigatoriedade. O lucro do MEI é parcialmente isento, conforme percentuais de presunção (8% comércio, 16% transporte, 32% serviços).
Posso parcelar o imposto a pagar? Sim. O imposto devido pode ser parcelado em até 8 vezes, com parcela mínima de R$ 50,00. A primeira parcela vence no prazo final da declaração e as demais no último dia útil de cada mês subsequente, com juros Selic. Débitos de até R$ 100,00 devem ser pagos em quota única.
Qual a diferença entre IRPF e IRRF? O IRRF (Imposto de Renda Retido na Fonte) é o desconto mensal no holerite ou no pagamento de serviços. O IRPF é o acerto anual na declaração. Na declaração, você soma todos os rendimentos, calcula o imposto devido no ano, deduz o que já foi retido (IRRF) e verifica se tem imposto a pagar ou a restituir.
Dividendos da minha empresa são tributados no IRPF? Atualmente, não. Os dividendos distribuídos por empresas são isentos de IRPF, conforme a Lei 9.249/95. Porém, devem ser informados na ficha de Rendimentos Isentos e Não Tributáveis. A omissão pode gerar malha fina. A reforma tributária em discussão pode alterar essa regra no futuro.
Quando sai o programa do IRPF 2027? Historicamente, a Receita Federal libera o programa para download no início de março. A declaração pré-preenchida também fica disponível nessa data para quem tem conta gov.br nível prata ou ouro.
Conclusão: Prepare-se com Antecedência
A declaração do IRPF 2027 cobre os rendimentos de janeiro a dezembro de 2026. Tudo o que você ganha, desconta e investe ao longo deste ano será declarado em 2027. Manter documentos organizados -- informes de rendimento, recibos médicos, comprovantes de educação -- facilita a declaração e reduz o risco de cair na malha fina.
Se você é empresário PJ, a declaração de pessoa física precisa estar alinhada com a contabilidade da empresa. Pró-labore, dividendos e bens precisam bater entre PJ e PF. A Contabilidade Zen cuida de ambas as pontas, garantindo consistência e otimização fiscal.
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Artigo escrito por Thomas Broek, contador registrado no CRC-SP sob o n.o 337693/O-7. Atualizado em julho de 2026. Este guia será revisado quando a Receita Federal publicar as normas oficiais do IRPF 2027.
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Perguntas Frequentes
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André Martins
Arquiteto · São Paulo, SP
Contador Especialista em Profissionais de Saúde · Fundador da Contabilidade Zen
Contador especializado em tributação para médicos, dentistas e psicólogos PJ. Registro ativo no CRC-SP (337693/O-7). Fundador da Contabilidade Zen, escritório 100% digital focado em planejamento tributário e abertura de empresa para profissionais de saúde.