Calculadora Simples Nacional: Como Calcular a Alíquota Efetiva em 2026
Cerca de 22 milhões de empresas estão enquadradas no Simples Nacional no Brasil, segundo dados do CGSN de 2026. Mesmo assim, a maioria dos empresários não sabe qual é a alíquota efetiva que paga todos os meses -- e a diferença entre a alíquota nominal e a efetiva pode chegar a 8 pontos percentuais dependendo do anexo e da faixa de faturamento.
Saber calcular a alíquota efetiva não é apenas exercício contábil. É o que permite precificar serviços corretamente, projetar o fluxo de caixa do trimestre seguinte e comparar com outros regimes tributários de forma honesta. Neste artigo, você vai entender a fórmula oficial, ver as tabelas completas dos 5 anexos com alíquotas efetivas calculadas, e acompanhar um exemplo passo a passo.
O Que É a Alíquota Efetiva do Simples Nacional
O Simples Nacional funciona com um sistema de faixas progressivas. Cada faixa tem uma alíquota nominal e uma parcela a deduzir. A alíquota que você realmente paga -- a efetiva -- é sempre menor que a nominal a partir da segunda faixa.
Isso acontece porque a parcela a deduzir corrige o efeito da progressividade, exatamente como funciona na tabela do Imposto de Renda. Sem esse mecanismo, uma empresa que passasse de R$ 180.000 para R$ 180.001 de faturamento anual teria um salto de 4% para 7,3% sobre tudo, o que seria desproporcional.
Por que a alíquota efetiva importa
- Precificação: se você usa a alíquota nominal para calcular o preço dos seus serviços, está superestimando a carga tributária e perdendo competitividade.
- Comparação entre regimes: comparar Simples Nacional com Lucro Presumido exige usar a alíquota efetiva, não a nominal.
- Planejamento de caixa: projetar quanto vai pagar de DAS no mês seguinte depende da alíquota efetiva aplicada sobre a receita do mês.
Fórmula Oficial do Cálculo
A fórmula está no art. 18, §1º, da Lei Complementar 123/2006:
Alíquota Efetiva = [(RBT12 × Alíquota Nominal) − Parcela a Deduzir] / RBT12
Onde:
| Variável | Significado |
|---|---|
| RBT12 | Receita Bruta Total acumulada nos últimos 12 meses |
| Alíquota Nominal | Alíquota da tabela correspondente à faixa do RBT12 |
| Parcela a Deduzir | Valor fixo de dedução da faixa correspondente |
DAS do mês = Receita do mês × Alíquota Efetiva
A RBT12 inclui todas as receitas da empresa nos 12 meses anteriores ao período de apuração, incluindo o próprio mês. Se a empresa tem menos de 12 meses de atividade, proporcionaliza-se o faturamento acumulado.
Tabelas Completas dos 5 Anexos
As tabelas abaixo seguem a LC 123/2006 com as faixas vigentes desde 2018 (LC 155/2016). Não houve alteração de faixas ou alíquotas para 2026.
Anexo I -- Comércio
| Faixa | RBT12 (R$) | Alíq. Nominal | Parcela a Deduzir (R$) | Alíq. Efetiva Aprox. |
|---|---|---|---|---|
| 1ª | Até 180.000 | 4,00% | -- | 4,00% |
| 2ª | 180.001 a 360.000 | 7,30% | 5.940,00 | 5,65% (em 270k) |
| 3ª | 360.001 a 720.000 | 9,50% | 13.860,00 | 7,57% (em 540k) |
| 4ª | 720.001 a 1.800.000 | 10,70% | 22.500,00 | 8,91% (em 1,26M) |
| 5ª | 1.800.001 a 3.600.000 | 14,30% | 87.300,00 | 11,07% (em 2,7M) |
| 6ª | 3.600.001 a 4.800.000 | 19,00% | 378.000,00 | 10,00% (em 4,2M) |
Anexo II -- Indústria
| Faixa | RBT12 (R$) | Alíq. Nominal | Parcela a Deduzir (R$) | Alíq. Efetiva Aprox. |
|---|---|---|---|---|
| 1ª | Até 180.000 | 4,50% | -- | 4,50% |
| 2ª | 180.001 a 360.000 | 7,80% | 5.940,00 | 5,80% (em 270k) |
| 3ª | 360.001 a 720.000 | 10,00% | 13.860,00 | 8,07% (em 540k) |
| 4ª | 720.001 a 1.800.000 | 11,20% | 22.500,00 | 9,41% (em 1,26M) |
| 5ª | 1.800.001 a 3.600.000 | 14,70% | 85.500,00 | 11,53% (em 2,7M) |
| 6ª | 3.600.001 a 4.800.000 | 30,00% | 720.000,00 | 12,86% (em 4,2M) |
Anexo III -- Serviços (receitas de locação de bens móveis, agências de viagem, escritórios contábeis, academias, laboratórios, empresas de medicina e odontologia)
| Faixa | RBT12 (R$) | Alíq. Nominal | Parcela a Deduzir (R$) | Alíq. Efetiva Aprox. |
|---|---|---|---|---|
| 1ª | Até 180.000 | 6,00% | -- | 6,00% |
| 2ª | 180.001 a 360.000 | 11,20% | 9.360,00 | 7,74% (em 270k) |
| 3ª | 360.001 a 720.000 | 13,50% | 17.640,00 | 10,23% (em 540k) |
| 4ª | 720.001 a 1.800.000 | 16,00% | 35.640,00 | 13,17% (em 1,26M) |
| 5ª | 1.800.001 a 3.600.000 | 21,00% | 125.640,00 | 16,35% (em 2,7M) |
| 6ª | 3.600.001 a 4.800.000 | 33,00% | 648.000,00 | 17,57% (em 4,2M) |
Anexo IV -- Serviços (construção civil, vigilância, limpeza, serviços advocatícios)
| Faixa | RBT12 (R$) | Alíq. Nominal | Parcela a Deduzir (R$) | Alíq. Efetiva Aprox. |
|---|---|---|---|---|
| 1ª | Até 180.000 | 4,50% | -- | 4,50% |
| 2ª | 180.001 a 360.000 | 9,00% | 8.100,00 | 6,00% (em 270k) |
| 3ª | 360.001 a 720.000 | 10,20% | 12.420,00 | 7,90% (em 540k) |
| 4ª | 720.001 a 1.800.000 | 14,00% | 39.780,00 | 10,84% (em 1,26M) |
| 5ª | 1.800.001 a 3.600.000 | 22,00% | 183.780,00 | 15,19% (em 2,7M) |
| 6ª | 3.600.001 a 4.800.000 | 33,00% | 828.000,00 | 13,29% (em 4,2M) |
Anexo V -- Serviços (engenharia, TI, publicidade, auditoria, jornalismo, tecnologia)
| Faixa | RBT12 (R$) | Alíq. Nominal | Parcela a Deduzir (R$) | Alíq. Efetiva Aprox. |
|---|---|---|---|---|
| 1ª | Até 180.000 | 15,50% | -- | 15,50% |
| 2ª | 180.001 a 360.000 | 18,00% | 4.500,00 | 16,33% (em 270k) |
| 3ª | 360.001 a 720.000 | 19,50% | 9.900,00 | 17,67% (em 540k) |
| 4ª | 720.001 a 1.800.000 | 20,50% | 17.100,00 | 19,14% (em 1,26M) |
| 5ª | 1.800.001 a 3.600.000 | 23,00% | 62.100,00 | 20,70% (em 2,7M) |
| 6ª | 3.600.001 a 4.800.000 | 30,50% | 540.000,00 | 17,64% (em 4,2M) |
O Fator R: Quando o Anexo V Vira Anexo III
O Fator R é o mecanismo que permite que empresas de serviços tributadas pelo Anexo V migrem para o Anexo III, pagando alíquotas significativamente menores. Ele está previsto no art. 18, §5º-J, da LC 123/2006.
Como calcular o Fator R
Fator R = Folha de salários dos últimos 12 meses / RBT12
| Fator R | Anexo aplicado |
|---|---|
| Igual ou superior a 28% | Anexo III |
| Inferior a 28% | Anexo V |
A folha de salários inclui: pró-labore dos sócios, salários de empregados, FGTS, 13º salário, encargos trabalhistas. Não inclui: distribuição de lucros, vale-transporte, vale-refeição.
Exemplo prático do Fator R
Uma empresa de consultoria em TI com:
- RBT12: R$ 360.000
- Folha de salários (12 meses): R$ 108.000
Fator R = R$ 108.000 / R$ 360.000 = 30%
Como 30% > 28%, a empresa é tributada pelo Anexo III (alíquota efetiva de ~7,74%) em vez do Anexo V (alíquota efetiva de ~16,33%). Diferença: 8,59 pontos percentuais.
Para uma receita mensal de R$ 30.000, isso significa pagar R$ 2.322 de DAS em vez de R$ 4.899 -- uma economia de R$ 2.577 por mês, ou R$ 30.924 por ano.
Exemplo Completo: Passo a Passo
Vamos calcular o DAS de uma empresa de marketing digital.
Dados:
- Atividade: serviços de publicidade (originalmente Anexo V)
- Receita do mês (junho/2026): R$ 25.000
- RBT12: R$ 240.000
- Folha de salários (12 meses): R$ 72.000
Passo 1 -- Calcular o Fator R:
- Fator R = R$ 72.000 / R$ 240.000 = 30%
- Como 30% ≥ 28%, aplica-se o Anexo III
Passo 2 -- Identificar a faixa:
- RBT12 de R$ 240.000 → 2ª faixa do Anexo III
- Alíquota nominal: 11,20%
- Parcela a deduzir: R$ 9.360,00
Passo 3 -- Calcular a alíquota efetiva:
- Alíq. Efetiva = [(R$ 240.000 × 11,20%) − R$ 9.360] / R$ 240.000
- Alíq. Efetiva = [R$ 26.880 − R$ 9.360] / R$ 240.000
- Alíq. Efetiva = R$ 17.520 / R$ 240.000
- Alíq. Efetiva = 7,30%
Passo 4 -- Calcular o DAS:
- DAS = R$ 25.000 × 7,30%
- DAS = R$ 1.825,00
Sem o Fator R (Anexo V, 2ª faixa):
- Alíq. Efetiva = [(R$ 240.000 × 18,00%) − R$ 4.500] / R$ 240.000 = 16,13%
- DAS = R$ 25.000 × 16,13% = R$ 4.031,25
- Economia com Fator R: R$ 2.206,25 por mês
Erros Comuns no Cálculo
| Erro | Consequência |
|---|---|
| Usar a alíquota nominal diretamente | Superestima o imposto em até 8 pontos percentuais |
| Não considerar o Fator R | Pagar Anexo V quando poderia pagar Anexo III |
| Calcular RBT12 sem o mês atual | Pode enquadrar na faixa errada |
| Ignorar receitas de outras atividades | RBT12 deve somar todas as receitas, não só a principal |
| Incluir distribuição de lucros na folha | Inflaciona o Fator R artificialmente (irregular) |
Quando o Simples Nacional Não é a Melhor Opção
A calculadora de alíquota efetiva também serve para identificar quando o Simples Nacional deixa de ser vantajoso. Em geral, vale investigar o Lucro Presumido quando:
- A alíquota efetiva do Simples supera 12% a 14% para serviços
- A empresa tem poucos funcionários (Fator R baixo) e faturamento acima de R$ 360.000/ano
- A empresa é de Anexo V sem possibilidade de migrar para Anexo III
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Perguntas Frequentes
Como saber em qual anexo minha empresa se enquadra? O anexo depende da atividade econômica (CNAE). Comércio vai para o Anexo I, indústria para o II, serviços se dividem entre os Anexos III, IV e V conforme a natureza da atividade. A classificação completa está no art. 18 da LC 123/2006. Se você tem dúvida, seu contador pode verificar pelo CNAE registrado no CNPJ.
A alíquota efetiva muda todo mês? Pode mudar, sim. A cada mês, o RBT12 é recalculado (sai o mês mais antigo, entra o mês atual). Se o faturamento variou ao longo do ano, a faixa pode mudar e, com ela, a alíquota efetiva. Por isso, o DAS não é um valor fixo -- ele é recalculado mensalmente.
Empresa no início de atividade paga menos? Não necessariamente menos, mas o cálculo é diferente. A empresa proporcionaliza o faturamento acumulado para 12 meses. Por exemplo, se faturou R$ 60.000 em 4 meses, a RBT12 proporcionalizada é R$ 60.000 × (12/4) = R$ 180.000. Isso determina a faixa.
O Fator R é calculado todo mês? Sim. O Fator R é apurado mensalmente, usando a folha de pagamento e o RBT12 dos últimos 12 meses. Uma variação na folha ou no faturamento pode mudar o enquadramento de Anexo V para Anexo III (ou vice-versa) de um mês para outro.
Posso usar a calculadora para decidir entre MEI e Simples Nacional? Sim, é uma das aplicações. O MEI paga um valor fixo mensal (em torno de R$ 75 a R$ 81 em 2026), independentemente do faturamento. Se sua alíquota efetiva no Simples Nacional resultar em um DAS menor que o valor fixo do MEI para o mesmo faturamento, o Simples pode ser mais vantajoso -- embora isso seja raro para faturamentos baixos.
Qual a diferença entre alíquota nominal e alíquota efetiva? A alíquota nominal é o percentual da tabela. A alíquota efetiva é o que você realmente paga após aplicar a parcela a deduzir. A partir da 2ª faixa, a efetiva é sempre menor que a nominal. Na 1ª faixa, ambas são iguais porque não há parcela a deduzir.
Conclusão: Calcule Antes de Pagar
Conhecer sua alíquota efetiva real é o primeiro passo para um planejamento tributário inteligente. A diferença entre pagar pelo Anexo V ou pelo Anexo III, entre usar a alíquota nominal ou a efetiva, pode representar dezenas de milhares de reais por ano.
Se você quer garantir que está no anexo correto, com o Fator R calculado da forma certa e pagando o menor DAS possível dentro da legalidade, fale com a Contabilidade Zen. Fazemos a simulação completa para o seu caso e acompanhamos o enquadramento mês a mês.
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Artigo escrito por Thomas Broek, contador registrado no CRC-SP sob o n.o 337693/O-7. Atualizado em julho de 2026.
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Perguntas Frequentes
"A Contabilidade Zen entendeu as particularidades da minha profissão e encontrou o melhor enquadramento tributário. Economizo muito todo mês!"
André Martins
Arquiteto · São Paulo, SP
Contador Especialista em Profissionais de Saúde · Fundador da Contabilidade Zen
Contador especializado em tributação para médicos, dentistas e psicólogos PJ. Registro ativo no CRC-SP (337693/O-7). Fundador da Contabilidade Zen, escritório 100% digital focado em planejamento tributário e abertura de empresa para profissionais de saúde.