Impostos para SLU em São Paulo 2026: Quanto Paga e Como Reduzir
Uma dúvida que aparece em quase toda primeira conversa com quem vai abrir uma Sociedade Limitada Unipessoal na capital paulista é direta: quanto a SLU paga de imposto em São Paulo? A resposta honesta é "depende" — mas depende de fatores que você consegue entender e até controlar.
O ponto que mais confunde é este: a SLU não tem uma tributação própria. Ela paga imposto de acordo com o regime tributário escolhido, exatamente como qualquer LTDA. O que muda em São Paulo é o ISS municipal, que tem regras e alíquotas específicas da prefeitura da capital.
Neste guia você vai ver, com números de 2026, quanto uma SLU paga em cada regime (Simples Nacional, Lucro Presumido e, brevemente, Lucro Real), como o Fator R decide se sua alíquota começa em 6% ou 15,5%, como funciona o ISS na cidade de São Paulo e como reduzir a carga de forma legal.
A SLU Não Tem Imposto Próprio — Tem Regime Tributário
A SLU (Sociedade Limitada Unipessoal), criada pela Lei 13.874/2019, é apenas o tipo societário. Quem define o quanto você paga é o regime tributário. Se ainda tem dúvida sobre o tipo societário em si, vale ler antes o que é SLU em 2026.
| Regime | Para quem se encaixa | Faixa de carga (serviços) |
|---|---|---|
| Simples Nacional | Faturamento até R$ 4,8 mi/ano | 6% a ~19,5% |
| Lucro Presumido | Acima do Simples ou com margem alta | ~13,33% a 16,33% + ISS |
| Lucro Real | Margens baixas, prejuízo ou obrigatório por lei | Variável (sobre lucro real) |
A maioria das SLUs de prestação de serviços em São Paulo opta pelo Simples Nacional. É nele que focamos primeiro.
SLU no Simples Nacional: Anexo III vs Anexo V
No Simples Nacional, os tributos (IRPJ, CSLL, PIS, COFINS, CPP e o ISS) são recolhidos de forma unificada em uma única guia, o DAS. Para serviços, o que decide a alíquota é em qual anexo sua atividade cai:
- Anexo III — alíquota inicial de 6%. É o anexo desejado.
- Anexo V — alíquota inicial de 15,5%. Bem mais pesado.
A diferença entre começar em 6% ou 15,5% é enorme — e na maioria dos serviços ela é decidida pelo Fator R.
O Fator R em uma frase
O Fator R é a razão entre a sua folha de pagamento (incluindo pró-labore) dos últimos 12 meses e o seu faturamento no mesmo período:
Fator R = Folha de salários (12 meses) ÷ Receita bruta (12 meses)
- Fator R ≥ 28% → atividade vai para o Anexo III (começa em 6%)
- Fator R < 28% → atividade vai para o Anexo V (começa em 15,5%)
Para muitos profissionais que atuam sozinhos na SLU, definir um pró-labore adequado é o que mantém o Fator R acima de 28% e garante o Anexo III. Esse é, na prática, o principal item de planejamento tributário de uma SLU de serviços. Entenda o cálculo em detalhe em Fator R: o que é e como calcular.
Exemplo prático (Anexo III)
SLU de consultoria em São Paulo, faturando R$ 20.000/mês (R$ 240 mil/ano), com pró-labore mantendo o Fator R acima de 28%:
| Item | Valor |
|---|---|
| Faturamento mensal | R$ 20.000 |
| Anexo aplicável | III |
| Alíquota efetiva aproximada | ~8,2% |
| DAS mensal aproximado | ~R$ 1.640 |
As alíquotas do Simples são progressivas: começam em 6% e sobem conforme o faturamento acumulado em 12 meses. Veja todas as faixas na tabela do Simples Nacional 2026.
O ISS em São Paulo: O Que Muda na Capital
O ISS (Imposto Sobre Serviços) é municipal — ou seja, quem define a alíquota é a Prefeitura de São Paulo, e ela varia conforme a atividade. Na cidade de São Paulo as alíquotas de ISS vão de 2% a 5%.
| Faixa de ISS na cidade de SP | Exemplos de serviços |
|---|---|
| 2% | Alguns serviços de saúde, ensino, TI e atividades incentivadas |
| 3% | Diversos serviços profissionais |
| 5% | Demais serviços (alíquota máxima permitida por lei) |
Atenção a um detalhe importante:
- No Simples Nacional, o ISS já está embutido no DAS — você não paga uma guia separada de ISS. A parcela do ISS dentro do DAS respeita a alíquota da sua faixa.
- No Lucro Presumido, o ISS é pago à parte, diretamente à Prefeitura de SP, sobre o valor dos serviços.
Profissionais liberais regulados (sociedades uniprofissionais — "SUP") podem, em certos casos, recolher ISS por um regime fixo por profissional em vez de percentual sobre o faturamento. Isso depende da atividade e do enquadramento — é um ponto que vale avaliar com seu contador, porque pode representar economia relevante para quem fatura alto.
SLU no Lucro Presumido: Quando Compensa
Quando o faturamento ultrapassa o teto do Simples (R$ 4,8 mi/ano) — ou quando a margem de lucro é alta e a folha é baixa — o Lucro Presumido costuma ser mais vantajoso. Para serviços, a carga federal aproximada é:
| Tributo | Base / Alíquota | Efetivo sobre faturamento |
|---|---|---|
| IRPJ | 15% sobre presunção de 32% | 4,8% |
| CSLL | 9% sobre presunção de 32% | 2,88% |
| PIS | — | 0,65% |
| COFINS | — | 3,0% |
| Subtotal federal | ~11,33% | |
| ISS (São Paulo) | 2% a 5% | + 2% a 5% |
Some-se ainda o adicional de 10% de IRPJ sobre a parcela do lucro presumido que exceder R$ 20.000/mês. Na prática, uma SLU de serviços no Lucro Presumido em São Paulo trabalha com carga aproximada de 13,3% a 16,3% + ISS.
Por isso a escolha Simples × Presumido não é automática: para faturamentos médios com boa folha, o Simples no Anexo III tende a ganhar; para faturamentos altos com margem elevada, o Presumido pode sair na frente. Uma simulação lado a lado resolve a dúvida — a calculadora PJ ajuda a visualizar.
Resumo: Quanto a SLU Paga de Imposto em SP (2026)
| Cenário (serviços em SP) | Regime provável | Carga aproximada |
|---|---|---|
| Fatura até ~R$ 30k/mês, com pró-labore (Fator R ≥ 28%) | Simples — Anexo III | 6% a ~10% |
| Mesmo faturamento, sem folha (Fator R < 28%) | Simples — Anexo V | 15,5%+ |
| Margem alta, faturamento elevado | Lucro Presumido | ~13,3% a 16,3% + ISS |
| Acima de R$ 4,8 mi/ano | Presumido ou Real | Depende da margem |
A leitura mais importante deste quadro: dois empreendedores com o mesmo faturamento podem pagar o dobro um do outro, dependendo apenas de planejamento — Fator R, anexo correto, regime adequado e enquadramento de ISS.
Como Reduzir a Carga Tributária da Sua SLU (de Forma Legal)
- Garanta o Anexo III via Fator R. Pró-labore bem definido é o que mantém a alíquota em 6% no início, em vez de 15,5%.
- Confira o CNAE e a alíquota de ISS na cidade de São Paulo — atividades têm faixas diferentes (2% a 5%).
- Compare Simples × Lucro Presumido todo ano. O melhor regime muda conforme faturamento, folha e margem.
- Avalie o regime de sociedade uniprofissional se você for profissional regulamentado — pode reduzir o ISS.
- Mantenha a contabilidade em dia. Erro de enquadramento é a causa mais comum de SLU pagando imposto a mais.
FAQ — Impostos para SLU em São Paulo
1. Quanto uma SLU paga de imposto em São Paulo? Depende do regime. No Simples Nacional, serviços começam em 6% (Anexo III) ou 15,5% (Anexo V). No Lucro Presumido, a carga fica em torno de 13,3% a 16,3% mais o ISS municipal (2% a 5% na cidade de SP).
2. A SLU tem uma tributação diferente da LTDA? Não. A SLU paga imposto pelo regime tributário escolhido, igual a qualquer LTDA. O tipo societário não altera a carga — quem define é o regime (Simples, Presumido ou Real).
3. O ISS de São Paulo é pago separado? No Simples Nacional, o ISS já está dentro do DAS. No Lucro Presumido, o ISS é recolhido à parte, direto para a Prefeitura de São Paulo.
4. Como faço a SLU cair no Anexo III (6%) em vez do Anexo V (15,5%)? Mantendo o Fator R igual ou acima de 28% — ou seja, a folha de pagamento (incluindo pró-labore) precisa representar pelo menos 28% do faturamento dos últimos 12 meses.
5. Vale mais a pena Simples ou Lucro Presumido para uma SLU em SP? Para faturamentos médios com pró-labore que garante o Anexo III, o Simples costuma ganhar. Para faturamentos altos com margem elevada e folha baixa, o Presumido pode compensar. O ideal é simular os dois.
6. A reforma tributária muda os impostos da SLU em 2026? Em 2026 começa a fase de transição da reforma (EC 132/2023), mas o Simples Nacional foi preservado e o impacto prático para a maioria das SLUs neste ano é pequeno. Vale acompanhar com o contador a cada ano da transição.
Conclusão
Em 2026, a carga tributária de uma SLU em São Paulo não é um número fixo — é resultado de decisões: o regime tributário, o Fator R (que define Anexo III ou V no Simples), a alíquota de ISS da sua atividade na capital e o enquadramento correto do CNAE. Bem planejada, uma SLU de serviços pode operar com 6% a 10% de carga; mal enquadrada, pode pagar mais que o dobro pelo mesmo faturamento.
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Perguntas Frequentes
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André Martins
Arquiteto · São Paulo, SP
Contador Especialista em Profissionais de Saúde · Fundador da Contabilidade Zen
Contador especializado em tributação para médicos, dentistas e psicólogos PJ. Registro ativo no CRC-SP (337693/O-7). Fundador da Contabilidade Zen, escritório 100% digital focado em planejamento tributário e abertura de empresa para profissionais de saúde.